ОБОБЩЕНИЕ

судебной практики применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности

за третий квартал 2020 года.

По результатам рассмотрения уголовных дел (материалов) проведено обобщение судебной практики применения Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Предметом обобщения являлись уголовные дела (материалы) о преступлениях, предусмотренных статьями 159-200.3 УК РФ, в частности ст. 199 ч. 1 УК РФ, совершенных в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, рассмотренные Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области за 3 квартал 2020 года.

Целью обобщения является обеспечение правильного и единообразного применения норм материального и процессуального законов при рассмотрении уголовных дел (материалов) о преступлениях, совершенных в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 1 статьи 34 Конституции РФ, каждый вправе свободно использовать свои способности и имущество для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

В силу части 1 статьи 2 ГК РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке.

Уголовным законодательством предусмотрена ответственность за совершение преступлений в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ), высокая степень общественной опасности которых обусловлена тем, что родовым объектом их посягательства является установленный порядок осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ и услуг.

Преступления в сфере экономической деятельности – это умышленные деяния, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие какправомерное осуществление предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности на основе соблюдения принципов добросовестности, свободы конкуренции и использования в экономической деятельности легально полученного имущества, так и поступление в бюджет государства от подобной деятельности налогов и иных сборов, установленных законодательством РФ.

Согласно пункта 7 Постановления Пленума ВС РФ от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», совершенными в сфере предпринимательской деятельностиследует считать преступления, если они совершены индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, а также членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо при осуществлении коммерческой организацией предпринимательской деятельности.

За отчетный период Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области рассмотрено 1 уголовное дело данной категории в отношении 1 лица: уголовное дело в отношении Додонова А.Г. по ч. 1 ст. 199 УК РФ прекращено в связи с истечением сроков давности в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

По длительности рассмотрения данное уголовное дело окончено Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области в срок до 6 месяцев.

Постановление по данному уголовному делу не обжаловалось и вступило в законную силу.

Частное постановление по уголовному делу Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области не выносилось.

Изучение судебной практики показало, что судьи Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области при разбирательстве дел правильно применяют нормы материального права, тщательно выясняют все обстоятельства по делу.

В соответствии с пунктом 3 Постановления Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Указанная норма уголовно-процессуального закона, а также разъяснение постановления Ленинским районным судом города Орска Оренбургской области выполняются.

Так, постановлением Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от 23 июля 2020 года прекращено уголовное дело №1-108/2020 в отношении Додонова Алексея Геннадьевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Так, органами предварительного расследования Додонов А. Г. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Додонов А. Г., в период времени с (дата) по (дата), на основании решения единственного участника от (дата) в его же лице с (дата) являлся (иные данные) ООО (иные данные).

ООО (иные данные) создано (дата) решением учредителя К. А. М. об учреждении общества, зарегистрировано в качестве юридического лица (дата) за основным государственным регистрационным № (ОГРН) Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №10 по Оренбургской области, поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Орску Оренбургской области (далее - ИФНС России по городу Орску Оренбургской области, налоговый орган) (дата) с присвоением ИНН №, код причины постановки на учет (КПП) №1.

ООО (иные данные) с (дата) зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц по адресу (месту нахождения): (адрес), по которому в вышеуказанный период времени осуществляло финансово-хозяйственную деятельность. Основными видами деятельности ООО (иные данные), согласно ст. 2 Устава Общества являлись в том числе: производство общестроительных работ, разборка и снос зданий, производство земляных работ, прочих строительных работ, молярных и стекольных работ, электромонтажных работ, изоляционных работ, монтаж прочего инженерного оборудования, отделочных, и завершающих работ, санитарно-технических, штукатурных и столярных плотничных работ.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО (иные данные) Додонов А. Г. являлся единоличным исполнительным органом Общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества.

В соответствии с п. 9.3 Устава Общества, утвержденного решением учредителя от (дата) директор ООО (иные данные) Додонов А. Г. был уполномочен без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенность на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; рассматривать текущие и перспективные планы работ; обеспечивать выполнение планов деятельности Общества; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; определять организационную структуру Общества; распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством; открывать расчетные, валютные и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, выдавать доверенности от имени Общества; обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведения отчетности; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Таким образом, Додонов А. Г. в период с (дата) по (дата) являлся единоличным исполнительным органом ООО (иные данные), осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества и распоряжение денежными средствами Общества, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации.

В соответствии со ст. 44 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО (иные данные) Додонов А. Г. был обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на директора ООО (иные данные) Додонова А. Г. была возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета Общества.

Занимая должность директора ООО (иные данные) Додонов А.Г. в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ, 5 августа 2000 года №117-ФЗ (далее - НК РФ), ст. ст. 6 и 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года №34н, был ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в данной организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему РФ, и достоверно зная, что возглавляемая им организация, согласно п. 1 ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), а он, в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на оснований учредительных документов, а также будучи осведомленным о действующем законодательстве РФ о налогах и сборах, согласно положениям которого:

- в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах;

- в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

- в соответствии со ст. 13 НК РФ НДС относится к федеральным налогам и сборам;

- в соответствии со ст. 143 гл. 21 НК РФ НДС ООО (иные данные) относится к числу организаций - плательщиков НДС;

- в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализации предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав, выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС признается квартал;

- в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии со ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС устанавливается в размере 0, 10 и 18 процентов в зависимости от условий и характера реализации. Реализация земляных работ, работ по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (покрытия), работ по монтажу наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, работ по устройству плиты пола, финишного покрытия керамогранит, топпинг, работ по устройству стен и перегородок, подлежала до (дата) налогообложению по ставке 18 процентов;

- в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик по НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ (п. 2 ст. 171 НК РФ);

- в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур (ст. 169 НК РФ), выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ;

- в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ - сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ;

- в соответствий с п. п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик по НДС обязан предоставить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений и предоставления ее в ИФНС России по городу Орску Оренбургской области, руководствуясь корыстным мотивом, выраженном в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, действовал в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах.

Так, Додонов А. Г., находясь в период с (дата) по (дата), в офисном помещении ООО (иные данные) по (адрес), имея право действовать от имени Общества без доверенности, будучи обязанным обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества, причинение материального ущерба, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, выразившейся в сохранении активов ООО (иные данные) в своем распоряжении, а также в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за (дата) организации ООО (иные данные) и предоставления ее в налоговый орган, в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, а также достоверно зная, что организация ООО (иные данные) и не осведомленной о преступных намерениях Додонова А. Г. по фиктивно заключенным между ООО (иные данные) и ООО (иные данные) договорам, а именно:

- договору подряда от (дата) №, согласно которому ООО (иные данные) - «Подрядчик» принимает на себя обязательство своими силами, средствами, выполнить следующие виды работ: земляные работы, работы по монтажу фундаментов, монтаж наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, устройство плиты пола, финишное покрытие - керамогранит, толлинг, устройство стен и перегородок на объекте Торгового Комплекса (иные данные), расположенном по (адрес), в соответствии с проектами шифр ТК-219-АР, почтовый (юридический) (адрес), в соответствии с локально-сметными расчетами предоставляет «Заказчику» акт на выполненные работы и справку о произведенных затратах, приемка-передача выполненных работ производится на основании справок унифицированной формы №КС-2, №КС-3, а ООО (иные данные) - «Заказчик» принимает на себя обязательство по оплате выполненных работ, в порядке и в сроки, установленные в договорах;

- договору подряда от (дата) №, согласно которому ООО (иные данные) — «Подрядчик» принимает на себя обязательство своими силами, средствами, выполнить следующие виды работ: земляные работы, работы по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (перекрытия) на объекте Торгового Комплекса (иные данные), расположенном по (адрес), в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) (адрес) в соответствии с локально-сметными расчетами предоставляет «Заказчику» акт на выполненные работы и справку о произведенных затратах, приемка-передача выполненных работ производится на основании справок унифицированной формы №КС-2, №КС-3, а ООО (иные данные) - «Заказчик» принимает на себя обязательство по оплате выполненных работ, в порядке и в сроки, установленные в договорах, реальной хозяйственной деятельности с ООО (иные данные) при выполнении указанных в договорах № от (дата) и № от (дата) подрядных работ во (дата) при строительстве указанных Торговых комплексов (иные данные) на общую сумму 165 450 494 рубля 20 копеек, в том числе НДС 25 238 211 рублей 00 копеек, не выполняло.

Фактически заявленные работы в вышеуказанных договорах подряда:

- № от (дата), а именно земляные работы, работы по монтажу фундаментов, монтаж наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, устройство плиты пола, финишное покрытие-керамогранит, топпинг, устройство стен и перегородок на объекте Торгового Комплекса (иные данные), расположенном по (дата), в соответствии с проектами шифр ТК-219-АР выполнены силами организаций ООО (иные данные), ООО (иные данные), ООО (иные данные), ООО (иные данные), ООО (иные данные), а также собственными силами ООО (иные данные) в его лице;

- № от (дата), а именно земляные работы, работы по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (перекрытия) на объекте Торгового Комплекса (иные данные), расположенном по (адрес), в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) (адрес), выполнены ООО (иные данные), собственными силами ООО (иные данные), и тем самым создал фиктивный документооборот между ООО (иные данные) и ООО (иные данные) по якобы выполненным работам организацией ООО (иные данные).

В результате чего у ООО (иные данные) в лице (иные данные) Додонова А. Г., отсутствовало право на применение налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст. 171 НК РФ на сумму 25 238 211 рублей 00 копеек по контрагенту ООО (иные данные), согласно вышеуказанным актам о приемке выполненных работ (унифицированная форма №КС-2) и справкам о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма №КС-3) подписанных лично Додоновым А. Г.:

№ от (дата) (КС-2 и КС-3) на сумму 45692792 рубля 08 копеек, НДС 8224702 рубля 57 копеек, а всего с учетом НДС на сумму 53917494 рубля 65 копеек по договору подряда № от (дата);

№ от (дата) (КС 2 и КС 3) на сумму 94519491 рубль 25 копеек и НДС 17013508 рублей 43 копейки, а всего с учетом НДС 111532999 рублей 68 копеек, по договору подряда № от (дата).

После чего, Додонов А. Г., находясь в период с (дата) по (дата), в офисном помещении ООО (иные данные) по (адресу) действуя умышленно и незаконно, с целью уклонения от уплаты НДС, подлежащих уплате организацией ООО (иные данные) в крупном размере, руководствуясь корыстным мотивом, выраженным в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, отразил в вышеуказанной бухгалтерской и налоговой отчетности ООО (иные данные) заведомо ложные сведения по взаимоотношениям ООО (иные данные) с организацией ООО (иные данные), а именно, в бухгалтерском учете ООО (иные данные) отразил операции по работам, якобы выполненным ООО (иные данные) по договорам подряда № (дата) и № от (дата), отразил НДС, относящийся к принятым работам на сумму 25238211 рублей 00 копеек, а именно в книге покупок ООО (иные данные) за (дата) зарегистрировал, следующие счета-фактуры по контрагенту ООО (иные данные) за якобы выполненные работы на сумму 165450494 рубля 20 копеек, в том числе НДС 25238211 рублей 00 копеек:

- счет-фактура от (дата) № за выполнение работ по строительству Торгового Комплекса (иные данные), расположенном по (адресу), в соответствии с проектами шифр ТК-219-АР, почтовый (юридический) (адрес), по договору № от (дата) на сумму 53917494 рубля 65 копеек, в том числе НДС 18% - 8224702 рубля 57 копеек;

- счет-фактура от (дата) № за выполнение работ по строительству Торгового Комплекса (иные данные), расположенном (адрес), в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) (адрес), по договору № от (дата) на сумму 111532999 рублей 68 копеек, в том числе НДС 18% 17013508 рублей 43 копейки, которые подписал лично, и на их основании сформировал налоговую декларацию по НДС за (дата), то есть за период деятельности организации ООО (иные данные) с (дата) по (дата), тем самым Додонов А. Г., включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию ООО (иные данные), которую в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ подписал электронно-цифровой подписью, выданной на его имя оператором ООО (иные данные), подтвердив тем самым достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговой декларации, а именно лично подписал и предоставил посредством телекоммуникационных каналов связи (далее - ТКС), в налоговый орган по адресу: Оренбургская область, город Орск, улица Станиславского, дом №49, уточненную налоговую декларацию по НДС за (дата) (корректировка №4) по срокам уплаты (дата), (дата), 25 (дата), представленную в налоговый орган но ТКС (дата) (регистрационный номер декларации - №), в которую в нарушение п. п. 2, 5, 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, необоснованно включил и предъявил к вычету НДС по счетам-фактурам № от 30 (дата) на сумму 8224702 рубля 57 копеек, № от (дата) на сумму 17013508 рублей 43 копейки, а всего НДС на сумму 25238211 рублей 00 копеек по контрагенту ООО (иные данные), что привело к занижению НДС, подлежащего уплате в бюджет на сумму 25238211 рублей, в том числе по налоговому периоду за (дата) по сроку уплаты (дата), (дата), (дата).

При этом оплату по вышеуказанным счетам фактурам, в том числе НДС 25238211 рублей 00 копеек за якобы выполненные ООО (иные данные) работы, организация ООО (иные данные) не произвела, тем самым фактически НДС, подлежащий вычету по счетам-фактурам от контрагента ООО (иные данные) на сумму 25238211 рублей 00 копеек не сформирован и заявлен ООО (иные данные) незаконно и необоснованно.

Тем самым Додоновым А. Г., как директором ООО (иные данные) создан фиктивный документооборот между ООО (иные данные) и ООО (иные данные) по вышеуказанным договорам подряда, счетам-фактурам, справкам о стоимости выполненных работ и затрат и актам о приемке выполненных работ.

Таким образом, в период с (дата) по (дата) Додонов А. Г., являясь (иные данные) ООО (иные данные), то есть руководителем и единоличным исполнительным органом ООО (иные данные), осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, находясь в офисном помещении ООО (иные данные) по (адресу), действуя умышленно, незаконно, в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию за (дата) (корректировка №4), заведомо зная о незаконности и противоправности своих действий, совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией в результате включения в налоговую декларацию по НДС на (дата) (корректировка №4 от (дата) №), заведомо ложных сведений, в крупном размере, а именно завысил налоговые вычеты по НДС в налоговой декларации за период деятельности Общества с (дата) по (дата) по фиктивным счетам-фактурам № от (дата), № от (дата) полученным от контрагента ООО (иные данные), при этом сумма неуплаченного ООО (иные данные) в бюджет НДС за указанный период ((дата)) составила 25238211 рублей 00 копеек, что превышает 15000000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 86,46%, то есть в крупном размере.

Додонов А. Г. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести, в период времени с (дата) по (дата), то есть истекли сроки давности.

В пункте 6 постановления Пленума ВС РФ от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», разъяснено, что часть 1.1 статьи 108 УПК РФ устанавливает запрет на применение меры пресечения в виде заключения под стражу при отсутствии обстоятельств, указанных в пунктах 1-4 части 1 статьи 108 УПК РФ, в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных статьями 171-174, 174.1, 176-178, 180-183, 185-185.4, 190-199.2 УК РФ, без каких-либо других условий, а в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159-159.3, 159.5, 159.6, 160 и 165 УК РФ, при условии, что эти преступления совершены в сфере предпринимательской деятельности.

В то же время наличие обстоятельств, указанных в пунктах 1-4 части 1 статьи 108 УПК РФ, установленных при разрешении ходатайства об избрании такой меры пресечения в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, перечисленных в части 1.1 статьи 108 УПК РФ, не освобождает суд от обязанности, вытекающей из положений части 1 статьи 108 УПК РФ, в каждом случае обсуждать возможность применения иной, более мягкой меры пресечения.

Изучение уголовных дел (материалов) показало, что за указанный период времени случаев рассмотрения ходатайств об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу подозреваемых или обвиняемых в совершении преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности, не имелось.

Изучение уголовных дел (материалов) показало, что за указанный период времени рассмотрено 1 ходатайство о продлении срока содержания под стражей подозреваемых или обвиняемых в совершении преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности.

Постановлением Ленинского районного суда г. Орска от 22 июля 2020 года продлен срок содержания под стражей в отношении Бояршинова Евгения Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Постановление обжаловано в апелляционном порядке, вступило в законную силу 12.08.2020 года.

Также, отдельного внимания заслуживают вопросы дачи разрешений на производство следственных действий и обжалование в порядке статьи 125 УПК РФ действий (бездействия) органов, осуществляющих предварительное расследование по данной категории дел.

За отчетный период времени в Ленинский районный суд города Орска Оренбургской области поступило:

- 24 ходатайства о даче разрешений на производство следственных действий по данной категории дел, все были удовлетворены.

За отчетный период поступила 1 жалоба на действия (бездействие) органов, осуществляющих предварительное расследование по данной категории дел, поданные в порядке статьи 125 УПК РФ, в принятии жалобы было отказано.

Врип председателя

Ленинского районного суда города Орска

Оренбургской области М.Б. Курунов